Bijlagen

Algemene Reserve
De stand op 1 januari 2026 was, inclusief Eneco gelden,  €159 miljoen. Dit is inclusief het resultaat van de jaarrekening 2025 welke €7,2 miljoen positief bedroeg. Naast deze toevoegingen zijn er ook onttrekkingen aan de algemene reserve gedaan. Deze onttrekkingen waren grotendeels reeds vastgesteld door de raad, zoals een correctie op de onttrekking voor het IHP en een storting in de kapitaallastendekkingsreserve. Per saldo wordt er daardoor in 2026 €-11,1 miljoen onttrokken aan de Algemene Reserve.

De stand van de algemene reserve,  inclusief Eneco gelden, op 1 januari 2027 bedraagt hiermee €146,4 miljoen.

Onderdeel van het op grond van het besluit begroting en verantwoording (BBV) verplichte overzicht van baten en lasten is het overzicht van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves. In de notitie structurele en incidentele baten en lasten van de commissie BBV staat vermeld dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn. De bestemmingsreserve dekking kapitaallasten is hierop de uitzondering, omdat de looptijd van de ingestelde reserve gelijk is aan de afschrijvingstermijn van de geactiveerde investering. Wij beschikken over drie kapitaallastenreserves: de Reserve Kapitaallasten, de Reserve (Tijdelijke) Huisvesting Primair Onderwijs en de Reserve Kapitaallasten Duurzaamheidsmaatregelen Primair Onderwijs.

Ook de mutaties aan de reserve Boeterente leningenportefeuille mogen als structureel aangemerkt worden, omdat de onttrekkingen uit deze reserve in principe altijd nodig zullen zijn om de jaarlijkse kosten van de boeterente te dekken.

In 2027 is er tevens besloten om een deel van de 10% van het surplus van de Algemene Reserve structureel te onttrekken. Voor meer toelichting zie het 'Financieel Overzicht Begroting 2027-2030'.

Dit is bovenop de keuze om een deel van het surplus in te zetten ter dekking van tijdelijke beleidsimpulsen (tijdelijke, maar structurele lasten). In principe is het uitgangspunt dat reserves alleen in te zetten zijn ter dekking van incidentele lasten. Hierop is echter een uitzondering gemaakt door het Rijk. In het geval van tijdelijke beleidsimpulsen (tijdelijke intensiveringen van maximaal vier jaar op structurele posten) mag het surplus van de Algemene Reserve ingezet worden als structurele dekking. Hiervoor mag het volledige surplus ingezet worden en geldt niet het maximum van 10% van het surplus. Zie voor toelichting hiervan de specifieke programma's.

De beoogde structurele toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves voor de jaren 2027-2030 zijn:

Onderstaand overzicht geeft de kenmerken van de reserves en voorzieningen vanaf 2027 weer, inclusief doel, voeding, maximale hoogte, omvang en looptijd. 

De investeringen binnen de gemeente onderscheiden we in investeringen in de grondexploitatie en investeringen buiten de grondexploitaties. Deze laatste categorie betreft hoofdzakelijk vervangings- en uitbreidingsinvesteringen in de kapitaalgoederen van de gemeente, zoals riolering, wegen, ICT en accommodaties (waaronder schoolgebouwen).

De omvang van de investeringskredieten wordt berekend door de externe kosten en interne uren op te tellen, verminderd met eventuele bijdragen van derden (zoals subsidies). Daarnaast wordt er overhead doorbelast op de investeringsprojecten.

Onderstaande tabel geeft per begrotingsjaar inzicht in de totale omvang van de investeringskredieten. Daarbij wordt onderscheid gemaakt tussen lopende en toekomstige kredieten en de kredieten die in 2027 starten. De investeringskredieten die in 2027 beschikbaar worden gesteld, zijn inhoudelijk en financieel toegelicht bij de betreffende beleidsvelden in de begroting. Dit betreft de kredieten die bij de vaststelling van deze begroting beschikbaar worden gesteld.

Deze bijlage bevat het integrale overzicht van de lopende en toekomstige investeringen, inclusief de fasering van de afzonderlijke investeringen.

Onderstaande tabel is een weergave van:

• Reeds gevoteerde investeringskredieten: de omvang en bijbehorende fasering van reeds eerder gevoteerde kredieten (lopende investeringen);
• Toekomstige investeringen (2028 en verder): de indicatieve investeringsbehoefte voor de langere termijn, ter illustratie van het meerjarige investeringsvolume.

Let op: de nieuwe investeringskredieten die in 2027 van start gaan (te voteren), zijn opgenomen in de volgende tabel.